个税汇算清缴倒计时 这项事关个人养老的扣除别漏掉

　　临近年底，2024年度个税专项附加扣除信息已经开始确认，个税汇算清缴进入倒计时。根据相关税收优惠政策，想要享受2023年个人养老金投资抵税政策的投资者，需在今年12月31日前完成账户开立和入金。当前权益市场中长期性价比凸显，业内人士认为，个人养老金基金中长期投资性价比凸显，投资者或可考虑抓住市场相对低位布局，赶上税收减免的“末班车”，同时更好地储备养老资产。

　　个人养老金递延纳税，好处在哪里？

　　据了解，个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等七项。值得注意的是，自个人养老金制度出台后，相关政策规定要对个人养老金实施递延纳税优惠政策。至此，个人所得税再添一项扣除。

　　所谓递延纳税，指的是对当期应该纳税的行为，给予延期或递延到下一纳税行为发生时缴纳。递延纳税优惠政策的意义在于缓解以工资薪金收入为主要来源的纳税人的税收负担，让大家有更多可支配收入。按照个人养老金实施递延纳税优惠政策规定，对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，不同收入人群获得税收减免的程度也不一样，收入越高节税越多，最高可免税5400元；投资收益暂不征税，领取收入的实际税负降为3%，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

　　如果投资者想赶上税收减免的“末班车”，需首先开立个人养老金账户，再开立个人养老金资金账户。在实际操作中，大部分银行都支持一键开通两个账户，在手机APP上就可完成全部操作，操作流程也相对简单。在个人养老金账户中存入一定金额之后，需要在税务平台进行申报，才能参与今年的专项税收扣除。

　　市场相对低位，养老基金Y份额投资性价比凸显

　　事实上，对于个人养老金账户来说，省税只是手段，通过投资实现养老资产积累增值才是目的。目前，养老金账户里的资金可以用于购买公募基金、银行理财、保险、储蓄等多种金融产品。投资者应从自身养老需求出发，根据自身投资理财能力、风险偏好以及可投资资金等因素，做好个人养老金账户的产品配置。

　　在四类个人养老金金融产品中，养老基金是投资属性较强的品种。目前个人养老金基金均是养老目标基金，采用FOF形式运作为主，以追求养老资产的长期增值为目的，鼓励投资人长期持有。养老目标基金因为比较独特的产品设计和筛选标准更适合养老投资的场景，专为个人养老金账户所设计的养老目标基金Y份额也成为投资者参与养老理财的重要工具。

　　相比其他养老金融产品，养老目标基金Y份额的优势体现在三个方面：一是FOF产品的独有特点，FOF基金投资的主要标的是基金，基金底层资产是股票债券等，有助于实现对股债市场风险的二次平滑；二是严格筛选质地优良，《个人养老金基金名录》对入选基金有严格标准，根据《个人养老金投资公募基金业务管理暂行规定》要求，纳入《个人养老金基金名录》的养老目标基金要满足“最近4个季度末规模不低于5000万元或者上一季度末规模不低于2亿元”；三是费率更低。

　　当下，个人养老金“工具箱”中的养老目标基金Y份额已扩容到一百多只，为年轻人规划养老提供了新的途径。目前，市场上的养老目标基金Y份额覆盖了目标风险基金和养老目标日期基金。目标日期型基金以投资者退休日期为目标，比如工银瑞信基金旗下的工银养老2035Y、工银养老2040Y、工银养老2045Y、工银养老2050Y、工银养老2055Y中的数字分别代表适合2035年-2055年左右退休的投资者。该类基金遵循下滑曲线，随着年龄增加、风险承受能力降低，逐步降低权益类资产的配置比例，比较适合对自己的风险偏好没有准确的认知，或者较为缺乏投资经验的投资者。

　　对于具有一定投资经验且对自己的风险偏好比较了解的投资者来说，则可以了解一下目标风险基金。一般情况下，目标风险基金分为稳健（保守）型、平衡型和积极（进取）型，在持有期内标的基金的目标风险基本维持不变，投资者按照自身的风险偏好进行选择即可。比如工银稳健养老Y与工银安悦稳健养老目标三年持有混合(FOF)Y，属于目标风险系列FOF中的稳健型产品，工银平衡养老三年持有混合发起（FOF）Y则属于目标风险系列FOF中的平衡型产品，不同风险偏好的投资者可针对性加以了解。

　　考虑到当前权益市场正处于估值相对低位，投资者或可选择适配自己的养老基金Y份额进行布局。目前工银瑞信基金旗下八只个人养老金基金Y份额已在直销平台、多家银行、券商以及第三方销售等多个渠道上线，投资者在开通个人养老金账户和资金账户之后即可购买。

（文章来源：经济参考报）

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